Poreski relevantne činjenice utvrđuju se u poreskom (upravnom) postupku koji se u prvom stepenu vodi pred Poreskom upravom. Polazeći od toga da je Poreska uprava organ javne vlasti koji je imalac javnih ovlašćenja, zbog čega „odnos snaga“ u postupku nije ravnomerno raspoređen – poreski obveznici bi morali dobro da poznaju svoja prava i obaveze u poreskom postupku. Ovo tim pre što iz poreskog postupka može proisteći prekršajni ili krivični proces.

Trening nudi ovladavanje veštinama formalne komunikacije sa Poreskom upravom, Ministarstvom finansija i Upravnim sudom. Na treningu će se analizirati način delotvornog korišćenja pravnih sredstava u poreskom postupku. Teme treninga obuhvataju:

• razumevanje i primenu instituta poreske zastarelosti (prava poreskog obveznika i Poreske uprave),
• upotrebu zahteva za otpis,
• preknjižavanje i povraćaj više ili pogrešno plaćenog poreza,
• razumevanje tzv. „ćutanja administracije“ i pravnih sredstava u otklanjanju uzroka „ćutanja administracije“.

Metode koje će biti korišćene su standardne naučne metode, kao i analiza praktičnih primera.

Cilj treninga:

Sticanje znanja o toku poreskog postupka i njegovog uticaja i pravnih posledica na kaznene postupke

Ciljna grupa:

Privrednici, sudije, javni tužioci, advokati, poreski konsultanti, poreski inspektori

Teme:

Načela poreskog postupka

• Načelo zakonitosti
• Vremensko važenje poreskih propisa
• Načelo omogućavanja uvida u činjenice
• Načelo čuvanja tajnog podatka u poreskom postupku
• Načelo postupanja u dobroj veri
• Zakonita i nezakonita poreska evazija
• Načelo fakticiteta - opšte anti abuzivno pravilo ili ne?

Stranke u poreskom postupku

• Poreski obveznik
• Poreski dužnici
• Zastupanje
• Poreski punomoćnik / PDV punomoćnik
• Poreski savetnik

Prava i obaveze poreskih obveznika

Poreski postupak

• Pokretanje poreskog postupka
• Poreski akt i poreski upravni akt
• Dostavljanje

Utvrđivanje činjenica

• Dokazi u poreskom postupku

• Isprave
• Pravila dokazivanja korišćenjem iskaza svedoka

• Pravila o teretu dokaza
• Uskraćivanje informacija

Utvrđivanje poreza

Naplata poreza

Kamata

Zastarelost

• Zastarelost prava na utvrđivanje i naplatu
• Zastarelost prava na povraćaj i refakciju
• Zastarelost pokretanja i vođenja prekršajnog postupka
• Prekid zastarelosti
• Zastoj zastarelosti
• Apsolutna zastarelost

Otpis poreza

Poreska kontrola

• Početak poreske kontrole
• Zapisnik o poreskoj kontroli
• Primedbe na zapisnik o poreskoj kontroli
• Poresko rešenje
• Rešenje o meri privremene zabrane obavljanja delatnosti u toku poreske kontrole
• Žalba na poresko rešenje
• Žalilac
• Lice sa pravnim interesom za pobijanje poreskog rešenja
• Nesuspenzivno dejstvo žalbe
• Zahtev za odlaganje izvršenja ožalbenog poreskog rešenja (uslovi, nadležnost za odlučivanje i efekti odlaganja izvršenja)

Zaštita od dvostrukog ugrožavanja u poreskom postupku (ne bis in idem)

• Da li je poreski postupak „kazneni proces“ u kontekstu EKLJP?
• Praksa EKLJP i ESP
• Uslovi za primenu ne bis in idem pravila u poreskom postupku

Po završetku treninga, polaznik će biti osposobljen da:

• Razume tok poreskog postupka i njegove efekte;
• Prepozna poreske rizike i otkloni ih pre nastupanja negativnih poreskih efekata;
• Delotvorno primeni pravna sredstva u poreskom postupku.