Od 2004. god. od kada su u našoj zemlji u primeni Međunarodni računovodstveni standardi / Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja pored tekućeg poreza koji se utvrđuje na bazi poreske prijave i poreskog bilansa potrebno je obračunati i u bilansima iskazati i odloženi porez.

Odloženi porezi se obračunavaju u skladu sa MRS 12 Porezi iz dobitka i proističu iz privremenih razlika između računovodstvene i oporezive (poreske dobiti). Da bi pravno lice – obveznik revizije sastavio finansijske izveštaje u skladu sa MRS / MSFI i dobio „čisto” revizorsko mišljenje (pozitivan izveštaj) potrebno je da obračuna i prikaže odložena poreska sredstva i obaveze, odnosno odložene poreske rashode i prihode. Putem računovodstva odloženih poreza neutrališu se privremene razlike između dobiti u knjigovodstvu i po poreskim merilima koje postoje samo u kratkom roku. Time se postiže da uspešnost poslovanja kompanije zavisi samo od poslovnih činilaca, a ne i od specifičnih poresko-računovodstvenih pitanja.

Pokazaćemo na brojnim primerima iz prakse kao i na različitim kratkim studijama slučajeva učesnici će imati priliku da na interaktivan način nauče i/ili unaprede stručna znanja u vezi ovog standarda. Shvatćete da je obračun odloženih poreskih sredstava i obaveza, na koje insistiraju revizorske firme, jednostavan i lak posao.

Ciljna grupa:

Finansijski direktori, šefovi računovodstva, lica odgovorna za sastavljanje finansijskih izveštaja, kao i svi ostali zaposleni u finansijskoj funkciji privrednog društva.

Cilj treninga:

Razumevanje i praktična primena MRS 12 prilikom pripreme finansijskih izveštaja i budućih planova i projekcija.

Teme:

• Razlika između tekućih i odloženih poreza;
• Šta su privremene razlike i koja je njihova uloga?;
• Najčešći osnovi u praksi za obračun odloženih poreza;
• Da li se odloženi porezi prikazuju u poreskoj prijavi?;
• Kada se priznaju odložena poreska sredstva, a kada odložene poreske obaveze?;
• Kada je dozvoljeno netiranje odloženih poreskih sredstava i odloženih poreskih obaveza?;
• Implikacije odloženih poreza na buduće transakcije i stavke koje će biti iskazane u finansijskim izveštajima;
• Analiza specifičnih pitanja odloženih poreza i identifikovanje eventualnih rešenja.

Po završetku polaznik je osposobljen da:

• Primeni zahteve i principe MRS 12 prilikom pripreme finansijskih izveštaja i budućih planova i projekcija;
• Identifikuje stalne i privremene razlike;
• Prepozna sve osnove za obračun odloženih poreza u svojim tekućim finansijskim transakcijama;
• Identifikuje implikacije odloženih poreza na buduće transakcije i stavke koje će biti iskazane u finansijskim izveštajima.